Ulga na robotyzację w 2022 roku – wszystko, co warto o niej wiedzieć
Cyfrowa transformacja przemysłu jest widoczna gołym okiem, a z systemów automatyzacji produkcji czy nowoczesnych robotów korzysta coraz większa liczba przedsiębiorstw. Aby rozwój ten przebiegał jeszcze sprawniej, od 1 stycznia 2022 roku wprowadzony został nowy system ulg podatkowych, który ma za zadanie wspierać innowacje oraz produkcję. Jego najważniejszym elementem jest ulga na robotyzację – sprawdź, czym jest i jakie warunki należy spełnić, aby ją otrzymać.
5 elementów systemu ulg podatkowych wspierających innowacje i produkcję
2022 rok rozpoczął się dużymi zmianami w naszym systemie podatkowym. Polski Ład, który wywołał sporo kontrowersji, wprowadza wiele nowych opcji, wśród których znajdują się również te dedykowane właścicielom przedsiębiorstw produkcyjnych. Kluczową kwestią jest zrozumienie wszystkich zmian. Jeżeli prowadzisz własną firmę i wykorzystujesz w codziennych działaniach roboty albo chcesz postawić na nie w najbliższej przyszłości, powinieneś przede wszystkim dowiedzieć się jak najwięcej o systemie ulg podatkowych wspierających innowacje i produkcję.
Składa się on z 5 podstawowych elementów, tj.:
- ulgi na robotyzację, która pozwala właścicielom przedsiębiorstw produkcyjnych odliczyć od podatku koszty robotów oraz wszelkich urządzeń, które są z nimi funkcjonalnie związane (do 50% kosztów uzyskania przychodów);
- ulgi rozwojowej (B+R), która stanowi rozszerzenie obecnej ulgi badawczo-rozwojowej. Obejmuje ona podniesienie poziomu kosztów kwalifikowanych do ulgi z 100% na 200% (dla CBR oraz kosztów pracowniczych);
- ulgi na prototyp, która pozawala na dodatkowe odliczenie wydatków związanych z próbną produkcją, a także wprowadzaniem na rynek nowych rozwiązań;
- innowacyjni pracownicy, zgodnie z którą ulga może być rozliczana z zaliczek na PIT pracowników (gdy w wyniku straty lub w związku z wysokością dochodu niemożliwe jest rozliczenie ulgi robotyzacyjnej lub B+R);
- Polskiej Strefy Inwestycji, która zastępuje SSE (Specjalne Strefy Ekonomiczne) i pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego (CIT i PIT) w przypadku nowych inwestycji (na 10-15 lat i w wysokości do 70% wartości inwestycji).
Zaprezentowany pakiet ulg ma na celu ułatwienie przedsiębiorstwom rozwoju w zakresie cyfrowej transformacji oraz zwiększenie możliwości, jakie daje przemysł 4.0. Spośród wszystkich źródeł finansowania tym najciekawszym jest zdecydowanie ulga na robotyzację. To właśnie ją warto omówić szczegółowo – dzięki temu zyskasz wiedzę na temat praw, jakie przysługują Ci od 1 stycznia i będziesz mieć świadomość tego, jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi podatkowej.
Ulga na robotyzację 2022 – finansowanie dla zrobotyzowanych przedsiębiorstw
Ulga na robotyzację weszła w życie 1 stycznia i obowiązywać będzie przez 5 najbliższych lat (do 2026 roku). Dzięki niej przedsiębiorcy, będący płatnikami podatku PIT lub CIT, mogą odliczyć 50% kosztów uzyskania przychodu, które w danym roku zostały poniesione w związku z inwestycjami w robotyzację. Ulga przysługuje przedsiębiorstwom niezależnie od wielkości. Mogą skorzystać z niej zarówno małe, jak i największe firmy, także bez względu na branżę w jakiej się specjalizują. Co ważne, ulga na robotyzację 2022 dotyczy zakupu fabrycznie nowych robotów, jednak obejmuje także inne elementy np. szkolenie pracowników. O wszystkich kosztach, jakie podlegają rozliczeniu, powiemy w dalszej części artykułu.
Nie istnieją jakiekolwiek ograniczenia ilościowe związane z korzystaniem z ulgi. Oznacza to, że możesz odliczać koszty zakupu zarówno pierwszego robota, jak i kolejnych urządzeń, w które zainwestowałeś w latach 2022-2026. Daje to spore możliwości tym firmom, które stawiają na automatyzację i chcą wdrożyć w swoich procesach produkcyjnych najnowocześniejsze rozwiązania umożliwiające usprawnienie i podniesienie jakości działań.
Warunki skorzystania z ulgi podatkowej na robotyzację
Jak wspomnieliśmy wcześniej, ulga podatkowa na robotyzację obejmuje przedsiębiorstwa niezależnie od wielkości, liczby zatrudnianych pracowników czy branży, w jakiej działają.
Warto jednak wiedzieć, że z ulgi skorzystają wyłącznie firmy, które inwestują w rozwiązania wpisujące się w definicję robota przemysłowego. Urządzenie, w które inwestujesz, musi więc być mobilne lub stacjonarne, automatycznie sterowane, programowalne, wielozadaniowe, o co najmniej 3 stopniach swobody i posiadające właściwości manipulacyjne lub lokomocyjne (do zastosowań przemysłowych). Co więcej, taki robot powinien:
- wymieniać dane w formie cyfrowej – zarówno z urządzeniami sterującymi, jak też diagnostycznymi czy monitorującymi;
- być połączony z systemami teleinformatycznymi (w tym zarządzania produkcją, projektowania produktów czy planowania);
- być monitorowany przy użyciu kamer, czujników oraz innych tego typu rozwiązań;
- być zintegrowany z innymi maszynami, które biorą udział w procesach produkcyjnych przedsiębiorstwa.
Ulga podatkowa obejmuje także urządzenia peryferyjne do robotów przemysłowych. Ich zakres jest bardzo szeroki – mowa tutaj między innymi o pozycjonerach, jednostkach liniowych, torach jezdnych, obrotnikach, nastawnikach, stacjach czyszczących, złączach kolizyjnych czy efektorach końcowych, które pozwalają urządzeniu na malowanie, klejenie, spawanie, cięcie, szlifowanie, piaskowanie i wiele innych czynności.
Warto więc przed zakupem urządzenia sprawdzić, czy kwalifikuje się ono do grupy robotów przemysłowych – w przeciwnym razie skorzystanie z ulgi robotyzacyjnej może okazać się niemożliwe.
UWAGA! Ulga na robotyzację dotyczy wyłącznie przedsiębiorców uzyskujących przychody z działalności operacyjnej, a nie przychody pasywne. Co więcej, nie obowiązuje w przypadku dochodów strefowych, gdy przedsiębiorstwo korzysta z SSE lub Polskiej Strefy Inwestycji.
Jakie koszty podlegają rozliczeniu w uldze na robotyzację?
Kluczową kwestią jest także poznanie wszystkich kosztów uzyskania przychodu poniesione na robotyzację, które pozwalają na skorzystanie z omawianej ulgi. Tymi najważniejszymi są oczywiście koszty nabycia fabrycznie nowych robotów przemysłowych oraz urządzeń peryferyjnych, które są z nimi funkcjonalnie związane. W tej grupie znajdują się także wszelkiego rodzaju sterowniki, czujniki, przekaźniki, zamki bezpieczeństwa, a także rozwiązania, które służą do zapewnienia ergonomii i bezpieczeństwa pracy na stanowiskach, gdzie istnieje styczność z robotami przemysłowymi (np. ogrodzenia, osłony czy kurtyny świetlne).
To jednak nie wszystko. Ulga podatkowa na robotyzację obejmuje także:
- urządzenia oraz systemy, które służą do zdalnego sterowania, monitorowania, diagnozowania oraz serwisowania robota przemysłowego;
- urządzenia pozwalające na interakcję człowieka z robotem przemysłowym;
- wartości niematerialne i prawne, które są niezbędne do prawidłowego wdrożenia i uruchomienia robota przemysłowego;
- szkolenia dla pracowników, które dotyczą obsługi robota przemysłowego;
- opłaty leasingowe dotyczące robotów przemysłowych lub urządzeń peryferyjnych, ale tylko wtedy, gdy po zakończeniu umowy leasingu staną się one własnością przedsiębiorstwa.
Oczywiście ulga robotyzacyjna nie jest dotacją, w związku z czym nie wymaga składania jakichkolwiek wniosków i uzyskiwania pozwoleń. Przyznawana jest automatycznie po spełnieniu wszystkich warunków, o jakich piszemy wyżej.
Ulga na robotyzację – korzyści
Wprowadzenie ulgi podatkowej na robotyzację ma na celu przyspieszenie cyfrowej transformacji przedsiębiorstw i pomoc w optymalizacji kosztów prowadzonej działalności produkcyjnej. Do jej najważniejszych korzyści zaliczyć możemy:
· szerokie możliwości związane z inwestowaniem w nowe roboty przemysłowe – ulga obejmuje bardzo wiele typów urządzeń i maszyn, a także akcesoriów, dzięki czemu nie istnieją większe ograniczenia związane z zakupem rozwiązań dopasowanych do indywidualnych potrzeb przedsiębiorstwa i procesu produkcyjnego;
- brak ograniczeń związanych z wielkością prowadzonej działalności, liczbą zatrudnianych pracowników czy branżą;
- brak konieczności składania wniosków i oczekiwania na decyzję, co ułatwia skorzystanie z ulgi oraz daje pewność jej uzyskania;
- brak konieczności tworzenia dokumentacji, prowadzenia rozbudowanej ewidencji czy raportowania;
- możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodów również po 2026 roku.
Dodatkowym atutem ulgi podatkowej jest brak kryterium sukcesu. Oznacza to, że możesz skorzystać z niej niezależnie od tego, czy dokonałeś inwestycji, która okazała się strzałem w dziesiątkę, czy nie przyniosła Ci oczekiwanych korzyści.
Ulga na robotyzację – od kiedy?
Jak wspomnieliśmy wcześniej, ulga podatkowa na robotyzację obowiązuje od 1 stycznia 2022 roku i można stosować ją do wydatków poniesionych w latach 2022-2026. Co więcej, rozliczenie ulgi będzie możliwe jeszcze przez kolejne 6 lat – aż do 2032 roku.
Zachęcamy więc do skorzystania z ulgi na robotyzację 2022 oraz do inwestowania w nowoczesne rozwiązania, dzięki którym możliwe będzie usprawnienie procesu produkcji i podniesienie jego jakości. To szansa zarówno dla nowych, jak i funkcjonujących od wielu lat firm.